碳關(guān)稅CBAM填報(bào)服務(wù)｜歐盟碳關(guān)稅1月1日全面生效！鋼鐵鋁、化工、塑料等8大行業(yè)被征高關(guān)稅

來(lái)源：世貿(mào)通發(fā)布時(shí)間：2025-12-01 點(diǎn)擊次數(shù)：2333

11月10日，在巴西貝倫開(kāi)幕的COP30氣候峰會(huì)上，歐盟推動(dòng)碳關(guān)稅如期在2026年1月全面實(shí)施。目前距離正式全面征稅僅剩一月有余，中國(guó)產(chǎn)品出口歐盟面臨巨大挑戰(zhàn)。

· 歐盟碳關(guān)稅是什么？

歐盟碳關(guān)稅，俗稱(chēng)碳邊境稅或碳關(guān)稅，全稱(chēng)為歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（Carbon Border Adjustment Mechanism，簡(jiǎn)稱(chēng)CBAM），是一種環(huán)境政策工具，旨在通過(guò)對(duì)進(jìn)口到歐盟的高碳密集型產(chǎn)品征收碳排放稅費(fèi)，來(lái)防止“碳泄漏”（carbon leakage），并保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

碳關(guān)稅的核心機(jī)制是：進(jìn)口商（通常是貿(mào)易公司），必須向歐盟主管當(dāng)局申報(bào)進(jìn)口產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的二氧化碳排放量。如果排放量超過(guò)歐洲標(biāo)準(zhǔn)，就必須按照歐盟的二氧化碳價(jià)格購(gòu)買(mǎi)“排放證書(shū)”。稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)基于歐盟ETS的碳價(jià)（目前約 80-100 歐元/噸CO?）。

簡(jiǎn)而言之，高污染的進(jìn)口產(chǎn)品將繳納更高的稅費(fèi)。碳排放量越高，需繳納的稅費(fèi)越高。

· 實(shí)施時(shí)間線：

· 2023年10月起：過(guò)渡期，僅要求進(jìn)口商報(bào)告碳排放數(shù)據(jù)，無(wú)需支付稅費(fèi)。

· 2025年1月起：申報(bào)平臺(tái)開(kāi)放，出口商可自行填報(bào)數(shù)據(jù)。

· 2026年1月1日起：全面實(shí)施，進(jìn)口商須注冊(cè)為授權(quán)申報(bào)商、申報(bào)排放并購(gòu)買(mǎi)證書(shū)支付稅費(fèi)。

歐盟碳關(guān)稅目前覆蓋6個(gè)高碳排放行業(yè)，包括水泥、電力、化肥、氫氣、鋼鐵和鋁六大類(lèi)商品。2026年可能擴(kuò)展到化工、塑料等行業(yè)，覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，更多行業(yè)將由此面臨出口合規(guī)壓力。

歐盟的碳關(guān)稅是針對(duì)‌全球所有向歐盟出口特定高碳產(chǎn)品的國(guó)家和企業(yè)‌，并非僅針對(duì)中國(guó)，但首當(dāng)其沖受影響的是中國(guó)。

根據(jù)海關(guān)總署的數(shù)據(jù)，我國(guó)被納入歐盟碳關(guān)稅范圍內(nèi)的出口產(chǎn)品，主要集中在鋼鐵、鋼鐵制品、鋁及其制品領(lǐng)域。我國(guó)出口的水泥、化肥占?xì)W盟進(jìn)口總額比例相對(duì)較低，氫氣和電力幾乎沒(méi)有。

根據(jù)歐盟碳關(guān)稅的規(guī)定，開(kāi)始正式實(shí)施后，作為碳關(guān)稅的“納稅人”，原則上歐盟進(jìn)口商需要承擔(dān)由此帶來(lái)的成本。但實(shí)踐中，歐盟進(jìn)口商往往會(huì)將該額外成本轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)廠家。

CBAM全面實(shí)施后，將對(duì)中國(guó)出口造成多方面沖擊，主要體現(xiàn)在成本上升、競(jìng)爭(zhēng)力下降和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型壓力上。

1.成本增加：雖然進(jìn)口商需支付基于產(chǎn)品碳排放的稅費(fèi)，但一些大型歐盟進(jìn)口商直接明確要求碳關(guān)稅產(chǎn)生的相關(guān)成本由生產(chǎn)廠家承擔(dān)。鋼鐵行業(yè)首當(dāng)其沖，以寶鋼為例，年度碳關(guān)稅支出預(yù)計(jì)4000-8000萬(wàn)歐元。

2.出口量下降：碳關(guān)稅導(dǎo)致中國(guó)產(chǎn)品在歐盟市場(chǎng)價(jià)格上漲5-20%，競(jìng)爭(zhēng)力減弱。預(yù)計(jì)鋼鐵出口歐盟減少10-30%，鋁和水泥出口也受波及。長(zhǎng)期可能導(dǎo)致市場(chǎng)份額流失至低碳生產(chǎn)國(guó)（如土耳其或越南）。

3.合規(guī)成本增加：距離正式實(shí)施僅有一月有余，一些大型歐盟進(jìn)口商把碳關(guān)稅明確作為合同中的一項(xiàng)條款，以合同形式明確出口商的履約義務(wù)，要求出口企業(yè)提供產(chǎn)品的碳排放數(shù)據(jù)，并接受歐盟對(duì)于該數(shù)據(jù)的核查。

2026年后，CBAM可能納入有機(jī)化學(xué)品（CN29章，如乙烯、丙烯）和聚合物（CN39章，如塑料），這些是中國(guó)對(duì)歐盟出口的重點(diǎn)（占總出口5-7%），將進(jìn)一步影響石油化工行業(yè)。

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